Analisi del margine di contribuzione
Descrizione
Esigenza
Prima dell’intervento di Naviger, questi calcoli non erano disponibili in modo strutturato: mancava un sistema capace di correlare i dati contabili con quelli produttivi e di restituire al management un report sintetico, affidabile e aggiornato con cadenza periodica.
Progetto realizzato
Aree di intervento
Risultati implementati
📊 Contabilità Analitica Integrata con la Contabilità Generale
Ogni conto della contabilità generale è collegato a uno o più centri, voci e commesse di analitica. Le registrazioni contabili ordinarie — acquisti, stipendi, ammortamenti — alimentano automaticamente gli archivi della contabilità analitica, garantendo la quadratura costante tra CoGe e CoAn senza riconciliazioni manuali.
📋 Struttura del Piano di Analitica su Misura
Definizione della struttura dei centri di costo e di profitto, delle voci analitiche e della logica di ribaltamento calibrata sulla realtà operativa specifica: centri di lavoro per reparto, logistica interna, funzioni commerciali e amministrative. Una struttura progettata per durare e per essere aggiornata autonomamente dal team interno.
⚙️ Procedure di Fine Periodo Automatizzate
A cadenza mensile o trimestrale — in base alle esigenze aziendali — le procedure di fine periodo rilevano i driver di ribaltamento del periodo: ore uomo e macchina dichiarate, consumi energetici per centro di lavoro, pesi prodotti o movimentati, importi venduti per linea, superfici dei locali. I costi vengono quindi allocati ai centri finali e ribaltati sui prodotti in base alle vendite del periodo.
📈 Report Sintetico di Margine di Contribuzione per il Management
Output finale: uno o più report che consentono al management di analizzare in modo efficace e diretto il margine di contribuzione per linea di prodotto, per singolo articolo o per commessa. Strumento decisionale concreto, non un esercizio contabile.
Risultati implementati
🏭 Rilevazione del Costo Orario per Centro di Lavoro
Determinazione del costo orario effettivo per ciascun centro di lavoro e reparto, basato sui consumi reali di manodopera, energia e quote di ammortamento. Ogni carico e scarico di materiale in produzione movimenta direttamente gli archivi della contabilità analitica, senza doppia imputazione.
🔩 Monitoraggio dei Consumi di Materie Prime per Produzione
Controllo puntuale dei consumi delle materie prime utilizzate nei processi produttivi, con allocazione diretta ai centri di costo e alle commesse di appartenenza. Fondamentale in un contesto come la pressocolata di alluminio, dove il costo della lega incide in modo determinante sulla marginalità.
📐 Calcolo del Costo Pieno per Linea di Prodotto e per Commessa
Una volta definiti i costi dei centri finali, il sistema ribalta automaticamente i valori sui prodotti in base ai volumi di vendita del periodo, restituendo il costo pieno per linea di prodotto e la marginalità diretta per singola commessa — dato prima impossibile da ottenere senza elaborazioni manuali su Excel.
Risultati implementati
💰 Margine di Contribuzione per Linea di Prodotto e per Cliente
Il report finale consente di analizzare la marginalità per linea di prodotto, per singolo articolo e per commessa, con la possibilità di correlare i dati commerciali — importi venduti, provvigioni, spese di trasporto — ai costi di produzione allocati. Per la prima volta il management dispone di una visione chiara di cosa guadagna davvero su ciascuna linea.
🏷️ Supporto alle Decisioni di Pricing
I dati di margine per commessa e per articolo diventano il riferimento per le decisioni di pricing, consentendo di identificare le linee sottomargine, di valutare l’impatto di variazioni di prezzo e di supportare le trattative commerciali con dati oggettivi anziché con stime.
📊 Driver Commerciali Integrati nel Modello di Analitica
Le provvigioni e le spese di trasporto vengono allocate per linea in base agli importi venduti nel periodo, integrando nel calcolo del margine anche i costi commerciali variabili spesso trascurati nei modelli di controllo tradizionali.